Налоги на заработную плату в Азербайджане (2025)

 

В Азербайджане налоги на фонд заработной платы в основном включают подоходный налог работников и обязательные социальные взносы, которые удерживаются работодателем и уплачиваются от имени сотрудников.

 

В данной статье мы представляем краткий обзор основных вопросов, связанных с расчетом заработной платы в Азербайджане.

Расчет заработной платы (payroll) обычно определяется как "список сотрудников и выплаты, причитающиеся им от работодателя в связи с трудовыми отношениями". В настоящее время расчет заработной платы в первую очередь подразумевает выплату заработной платы сотрудникам, а также удержание и уплату подоходного налога и обязательных социальных взносов из заработной платы и иных доходов, полученных в рамках трудовых отношений.

Налоги на заработную плату в Азербайджане в значительной степени устранены с 1 января 2019 года. В настоящее время в частной не нефтяной промышленности с налога на заработную плату взимается ставка 0% для месячной зарплаты до 8 000 AZN.

 

Налог на заработную плату с месячной зарплаты, превышающей 8 000 манатов, установлен в размере 14%.

 

В нефтегазовой отрасли в Азербайджане налоги на заработную плату составляют 14% для дохода (зарплаты) до 2500 AZN в месяц и 25% для зарплаты, превышающей 2500 AZN.

 

В дополнение к 25% социального страхования, страховое возмещение по безработице должно быть сделано следующим образом: 0,5% от заработной платы работника и 0,5% от работодателя из его средств.

 

Начиная с 1 января 2020 года обязательное медицинское страхование выплачивается в размере 2 (1% работник, 1% работодатель) % от заработной платы до 8 000 манатов и 0,5 на сумму, превышающую этот порог в частной нефтегазовой отрасли. В сфере коммунального обслуживания и нефтегазовой отрасли ставка составляет 2%.

 

Налоги на заработную плату в Азербайджане можно суммировать следующим образом:

 

• Подоходный налог: 0% (доход до 8000 AZN в частной нефтегазовой отрасли; 14% (доход, превышающий 8000 AZN в частной нефтегазовой промышленности)
• 14-25% (государственная служба и нефтегазовая отрасль)
• Вклад обязательного социального страхования: 25%
• Обязательное страхование по безработице: 1%
• Обязательное медицинское страхование: 2% - 1% работник, 1% работодатель (доход частного сектора нефтегазовой отрасли до 8000 AZN, 0,5% для дополнительного дохода) и 2% (доход государственного сектора или нефтегазового сектора до 8000 AZN, 0% для дополнительного доход)

 

Осуществление выплат по обязательному медицинскому страхованию осуществляется в течение года в соответствии с установленным графиком.

 

В соответствии с системой налогообложения заработной платы в Азербайджане, в дополнение к подоходному налогу (налогу на заработную плату), уплачивается 25% взнос обязательного социального страхования. Для заработной платы до 200 AZN 3% обязательного социального взноса вычитается из заработной платы работника, а 22% выплачивается работодателем (из собственных средств). Если заработная плата составляет более 200 манатов в месяц, 10% удерживается работником, а 15% оплачивается работодателем дополнительно.

 

В отличие от подоходного налога, выплаты по социальному страхованию для иностранцев, работающих по соглашениям о разделе продукции в нефтегазовой отрасли, освобождены. Другими словами, такие иностранные работники будут облагаться только подоходным налогом, и никакие социальные взносы не будут налагаться.

 

Обновление: с 1 января 2025 года минимальная заработная плата в Азербайджане составляет 400 AZN.

 

В CLC мы предоставляем полный спектр услуг по расчету заработной платы в Азербайджане благодаря нашей опытной команде бухгалтеров и юристов по трудовому праву. Пожалуйста, свяжитесь с нами для вопросов или запросов на консультацию о налогах на заработную плату в Азербайджане. Последнее обновление: 14.02.2025.