Заработная плата — проще говоря — охватывает вычисление и выплату вознаграждения работникам. Этот процесс, включающий оплату труда и иные обязательные выплаты сотрудникам в соответствии с Трудовым кодексом, дополнительно усложняется вычетами, связанными с подоходным налогом, перечислениями в Государственный фонд социальной защиты (ГФСЗ) и другими обязательными социальными взносами. Приведённая ниже информация с примерами разъясняет правила и порядок действий, применяемые в Азербайджане в различных ситуациях.
Расчёты по заработной плате — одна из самых сложных задач в области управления персоналом в Азербайджане.
Формулу удержаний можно представить следующим образом:
Начисленная заработная плата − Подоходный налог − Отчисления в ГФСЗ− Взнос по страхованию от безработицы − Взнос на обязательное медицинское страхование = Чистая (к выплате) заработная плата
Ключевой аспект расчёта заработной платы — точное отражение всех удержаний, в результате чего из валовой (начисленной) зарплаты определяется чистая сумма к выплате. На начальных этапах расчёта необходимо определить следующие обстоятельства:
В зависимости от данных ответов расчёт будет производиться следующим образом.
Отдельного понятия «налоги на заработную плату» в Азербайджане не существует. Выплаты по заработной плате облагаются налогами в соответствии с правилами, применяемыми к подоходному налогу физических лиц и обязательным социальным взносам. Ниже приводится разъяснение налоговых аспектов, связанных с оплатой труда в Азербайджане.
В государственных компаниях
Удержания с работников
В отношении подоходного налога ключевое значение имеет точный размер заработной платы работника.Если налогооблагаемая сумма составляет до 2500 манатов, из неё вычитается 200 манатов, после чего оставшаяся часть умножается на 14%.Если налогооблагаемая сумма превышает 2500 манатов, то из зарплаты вычитается 2500 манатов, оставшаяся часть умножается на 25%, и к полученной сумме добавляется 350 манатов.
Отчисления в Государственный фонд социальной защиты (ГФСЗ):
ежемесячная заработная плата умножается на 3%.
Взнос по страхованию от безработицы:начисленная ежемесячная заработная плата умножается на 0,5%.
Взнос на обязательное медицинское страхованиезависит от точного размера заработной платы.Если зарплата составляет до 8000 манатов, она умножается на 2%.Если зарплата превышает 8000 манатов, из неё вычитается 8000 манатов, оставшаяся сумма умножается на 0,5%, после чего добавляется 160 манатов.
Сотрудник, работающий в SOCAR, получает 8500 манатов в виде валовой (начисленной) зарплаты. Его чистая зарплата, то есть сумма к выплате, составит 6190 манатов.
| Валовая зарплата | Подоходный налог | Отчисления в ГФСЗ | Взнос по страхованию от безработицы | Взнос на обязательное медицинское страхование | Чистая зарплата |
| 8500₼ | (8500-2500) * 25% + 350 = 1850 | 8500 * 3%=255 | 8500 * 0.5%=42.5 | 160 + (8500 - 8000) * 0.5% = 162.5 | 6190₼ |
Удержания с работодателя
Что касается отчислений в Государственный фонд социальной защиты (ГФСЗ), ежемесячная зарплата сотрудника (далее «ежемесячная зарплата») умножается на 22%.
Что касается взноса по страхованию от безработицы, начисленная ежемесячная зарплата умножается на 0,5%.
Что касается взноса на обязательное медицинское страхование, точная сумма зарплаты влияет на расчёт. Если зарплата составляет до 8000 манатов, рассчитанная ежемесячная зарплата умножается на 2%.Если зарплата превышает 8000 манатов, из ежемесячной зарплаты вычитаются 8000 манатов, оставшаяся сумма умножается на 0,5%, после чего добавляется 160 манатов.
Для сотрудника из Примера 1 работодатель выплатит 2075 манатовов.
| Валовая зарплата | Отчисления в ГФСЗ | Взнос по страхованию от безработицы | Взнос на обязательное медицинское страхование | Сумма, подлежащая выплате |
| 8500₼ | 8500 * 22%=1870 | 8500 * 0.5%=42.5 | 160 + (8500 - 8000) * 0.5% = 162.5 | 2075₼ |
Удержания с работников
Что касается подоходного налога, необходимо определить точную сумму заработной платы сотрудника. Если налогооблагаемая сумма составляет до 8000 манатов, налог не удерживается (0%). Если налогооблагаемая сумма превышает 8000 манатов, зарплата умножается на 14%.
Что касается отчислений в Государственный фонд социальной защиты (ГФСЗ), если зарплата до 200 манатов, ежемесячная зарплата умножается на 3%. Если зарплата превышает 200 манатов, из зарплаты вычитаются 200 манатов, оставшаяся сумма умножается на 10%, после чего добавляется 6 манатов.
Что касается взноса по страхованию от безработицы, начисленная ежемесячная зарплата умножается на 0,5%.
Что касается взноса на обязательное медицинское страхование, точная сумма зарплаты влияет на расчёт. Если зарплата до 8000 манатов, рассчитанная ежемесячная зарплата умножается на 2%.Если зарплата превышает 8000 манатов, из ежемесячной зарплаты вычитаются 8000 манатов, оставшаяся сумма умножается на 0,5%, после чего добавляется 160 манатов.
Сотрудник, работающий в Caspian Legal Center, получает 3000 манатов в виде валовой (начисленной) зарплаты. Его чистая зарплата, то есть сумма к выплате, составит 2639 манатов.
| Валовая зарплата | Подоходный налог | Отчисления в ГФСЗ | Взнос по страхованию от безработицы | Взнос на обязательное медицинское страхование | Чистая зарплата |
| 3000₼ | 3000 * 0% = 0 | 6 + (3000-200) * 10% = 286 | 3000 * 0.5%=15 | 3000 * 2% = 60 | 2639₼ |
Удержания с работодателя
Что касается отчислений в Государственный фонд социальной защиты (ГФСЗ), если зарплата до 200 манатов, ежемесячная зарплата умножается на 22%. Если зарплата превышает 200 манатов, из зарплаты вычитаются 200 манатов, оставшаяся сумма умножается на 15%, после чего добавляется 44 манатов.
Что касается взноса по страхованию от безработицы, начисленная ежемесячная зарплата умножается на 0,5%.
Что касается взноса на обязательное медицинское страхование, точная сумма зарплаты влияет на расчёт. Если зарплата до 8000 манатов, рассчитанная ежемесячная зарплата умножается на 2%.Если зарплата превышает 8000 манатов, из ежемесячной зарплаты вычитаются 8000 манатов, оставшаяся сумма умножается на 0,5%, после чего добавляется 160 манатов.
Для сотрудника из Примера 3, работодатель выплатит539 манатовов:
| Валовая зарплата | Отчисления в ГФСЗ | Взнос по страхованию от безработицы | Взнос на обязательное медицинское страхование | Сумма, подлежащая выплате |
| 3000₼ | 44 + (3000-200) * 15% = 464 | 3000 * 0.5%=15 | 3000 * 2% = 60 | 539₼ |
Согласно Налоговому кодексу Азербайджана, определённые категории работников пользуются налоговыми льготами, то есть налогооблагаемая сумма их заработной платы подлежит уменьшению. Эти льготы предоставляются вне зависимости от того, работает ли сотрудник в негосударственном и не нефтегазовом секторе или в государственных компаниях:
Если сотрудник из Примера 1 является родителем погибшего военнослужащего, подоходный налог начисляется с 8400 манатов, с учётом льготы в 100 манатов. Следовательно, чистая зарплата составит 6215 манатов.
| Валовая зарплата | Подоходный налог | Отчисления в ГФСЗ | Взнос по страхованию от безработицы | Взнос на обязательное медицинское страхование | Чистая зарплата |
| 8500₼ | (8400 - 2500) * 25% + 350 = 1825 | 8500 * 3%=255 | 8500 * 0.5%=42.5 | 160 + (8500 - 8000) * 0.5% = 162.5 | 6215₼ |
Оплата ежегодного отпуска строго регулируется Трудовым кодексом. На практике ошибки при расчёте обязательной выплаты за отпуск («отпускные») являются одной из наиболее часто запрашиваемых областей помощи по вопросам расчёта заработной платы в Азербайджане.
Средняя заработная плата за период отпуска определяется на основании средней заработной платы за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором предоставляется отпуск. Средняя месячная зарплата сотрудника, который проработал меньше 12 календарных месяцев и оформляет отпуск, рассчитывается на основании фактически отработанных полных календарных месяцев.
Средняя месячная зарплата определяется путем деления общей суммы зарплаты за 12 календарных месяцев, предшествующих отпуску, на 12, а дневная зарплата — путём деления полученной суммы на среднее количество календарных дней в году, приходящееся на месяц — 30,4. Сумма дневной зарплаты, определённая таким образом, умножается на количество календарных дней отпуска.
Праздничные дни, которые не считаются рабочими и попадают в период отпуска, не включаются в календарные дни отпуска и за них не выплачивается оплата.
Сотрудник планирует 8-дневный отпуск с 1 по 8 января 2025 года, при этом в январе 18 рабочих дней. Так как 1 и 2 января — праздничные дни, которые не считаются рабочими, они не включаются в период отпуска. Поэтому для расчёта отпускных дни отпуска сотрудника будут считаться 6 календарными днями, а для расчёта месячной зарплаты с общего числа рабочих дней будут вычтены 4 рабочих дня (3, 6, 7, 8 января).
Средняя месячная зарплата сотрудника составляет 1000 манатов, что определяется делением общей зарплаты сотрудника за 12 календарных месяцев, предшествующих отпуску (12000 манатов) на 12 месяцев.
Отпускные: 1000 / 30,4 * 6 = 197,36 манатов
Месячная зарплата с учётом отпускных: 1000 / 18 * 14 (рабочие дни) + 197,36 = 974,14 манатов
Если сотрудник не просит другой день отдыха, то в почасовой системе оплаты труда за работу в такие дни выплачивается не менее чем двойная дневная тарифная ставка. В сдельной системе оплаты труда выплата также составляет не менее чем двойная дневная зарплата.Для сотрудников, получающих месячную зарплату, если работа выполнена в пределах месячной нормы рабочего времени, зарплата не может быть меньше дневной зарплаты по занимаемой должности, начисляемой в дополнение к месячной зарплате.
Месячная зарплата сотрудника составляет 800 манатов, а в декабре 2025 года 22 рабочих дня. Если сотрудник отработал 21 рабочий день полностью и работал в День солидарности азербайджанцев мира (31 декабря — нерабочий день), не превышая месячную норму рабочего времени (20*8 + 7 + 1*8 = 175 часов), то за этот день ему должна быть выплачена минимальная сумма:
800 манатов (месячная зарплата) + (800 ÷ 22) (дневная зарплата за работу в праздничный день) = 836,36 манатов.
Аналогичный случай, как указано выше, но на этот раз сотрудник работает только 4 часа в День солидарности азербайджанцев мира (31 декабря — нерабочий день), не превышая месячную норму рабочего времени (20*8 + 7 + 1*4 = 171 час). За этот день его/её зарплата должна составить минимум:
800 манатов (месячная зарплата) ÷ 175 часов (месячная норма рабочего времени) = 4,57 манатов (почасовая тарифная ставка)
4,57 * 4 часа = 18,28 манатов
Итоговая месячная зарплата составит: 800 + 18,28 = 818,28 манатов
Для сотрудников с месячной зарплатой, если работа выполнена сверх месячной нормы рабочего времени, в дополнение к зарплате выплачивается не менее двойной дневной зарплаты.
Если месячная норма рабочего времени составляет 160 часов, а сотрудник работает 4 часа в праздничный день, который не считается рабочим, в этом месяце. Следовательно, фактическая отработка составляет 164 часа, а почасовая тарифная ставка равна 5 манатов.
Месячная зарплата за сверхурочные часы: 5 * 4 * 2 = 40 манатов (за работу сверх нормы)
Итоговая месячная зарплата составит: 160 * 5 + 40 = 840 манатов
Дополнительная оплата начисляется за каждый час работы в ночное время в размере 20% почасовой тарифной ставки, за каждый час работы во второй (вечерней) смене многосменного режима — также 20% почасовой тарифной ставки, а за работу в ночной смене — 40% почасовой тарифной ставки.
Сменой считается ночная смена, если не менее половины рабочего времени приходится на ночной период (с 22:00 до 6:00). Смена, предшествующая ночной смене, считается вечерней сменой, независимо от времени начала и окончания рабочего период
Предприятие использует трёхсменный режим работы: 20:00 – 04:00, 04:00 – 12:00, 12:00 – 20:00. Сотрудник выполняет свои трудовые обязанности в первой смене, с 20:00 до 04:00. Его месячная зарплата составляет 3200 манатов, а месячная норма рабочих часов в июле — 160 часов.
Оплата за один рабочий день рассчитывается следующим образом:
Более половины рабочего времени приходится на ночной период: 6 часов (с 22:00 до 04:00), следовательно, это считается ночной сменой.
3200 ÷ 160 = 20 манатов (почасовая тарифная ставка)
20 * 40 / 100 = 8 манатов
8 * 8 часов (рабочее время в ночной смене) = 64 манатов (дополнительная оплата)
Полная оплата за этот день = 160 + 64 = 224 манатов
Если тот же сотрудник работал с 12:00 до 20:00, то есть в рабочую смену, предшествующую ночной смене, тогда:
20 * 20 / 100 = 4 манатов
4 * 8 часов (рабочее время во второй/вечерней смене) = 32 манатов (дополнительная оплата)
Полная оплата за этот день: 160 + 32 = 192 манатов
Другие режимы работы, организованные в соответствии с требованиями законодательства (разделение рабочего дня на части и т.д.), не считаются многосменными режимами работы. Сотрудникам, работающим в таких режимах, начисляется дополнительная оплата в размере 20% почасовой тарифной ставки за каждый час работы, приходящийся на ночное время.
Тот же сотрудник выполняет работу по режиму разделённого рабочего дня, а именно: с 17:00 до 19:00, с 11:00 до 13:00 и с 21:00 до 01:00 во вторник.
Для этого дня оплата рассчитывается следующим образом:
20 манатов (почасовая тарифная ставка) * 20 / 100 (доплата) = 4 манатов
4 манатов * 3 часа (рабочее время, приходящееся на ночной период: 22:00 – 01:00) = 12 манатов
Полная оплата за этот день: 160 + 12 = 172 манатов
Трудовой кодекс Азербайджана устанавливает очень разнообразные правила выплаты за сверхурочную работу. Лица, участвующие в вопросах расчёта заработной платы в Азербайджане, а особенно иностранные HR-менеджеры и эксперты, нуждаются в профессиональной поддержке местных специалистов по зарплате. Это одна из наиболее обсуждаемых тем в области расчёта заработной платы в Азербайджане из-за неоднозначных правовых положений.
В почасовой системе оплаты труда работникам выплачивается дополнительная оплата не менее чем в двойном размере почасовой тарифной ставки за каждый час сверхурочной работы. В сдельной системе оплаты труда выплата за сверхурочную работу составляет не менее почасовой тарифной ставки для сотрудника соответствующего разряда, оплачиваемого по времени.
Хотя сам расчёт кажется простым, неясности возникают в следующих случаях:
При расчёте оплаты за сверхурочные часы важно учитывать, что сверхурочная оплата не является надбавкой, а равна двойной тарифной ставке. Следовательно, все надбавки, такие как за работу в ночное время, должны рассчитываться исходя из суммы сверхурочной оплаты. То есть, если сверхурочная работа выполняется в ночное время, поскольку сверхурочная оплата равна двойной тарифной ставке, надбавка за ночное время должна применяться к этой удвоенной тарифной ставке.
Рабочий день сотрудницы начинается в 14:00 и продолжается до 22:00. Во вторник она работает до 24:00, при этом период с 22:00 до 06:00 считается ночным временем. Почасовая тарифная ставка сотрудницы составляет 10 манатов.
Оплата за полный рабочий день рассчитывается следующим образом:
Сверхурочные: 10 * 2 часа * 2 = 40 манатов
За работу в ночное время: 40 * 20 / 100 = 8 манатов
Полная оплата за этот день: 10 * 8 + 40 + 8 = 128 манатов
Поскольку сверхурочная оплата не является надбавкой, а равна двойной тарифной ставке, вся оплата за работу в тяжёлых условиях должна рассчитываться исходя из суммы сверхурочной оплаты. Эта двойная тарифная ставка применяется в соответствии с коэффициентом, указанным в Решении №137 от 22.08.2002 Кабинета Министров Азербайджанской Республики «О определении минимальных размеров повышений (коэффициентов), обеспечивающих высокую зарплату работникам, занятым на работах с тяжёлыми и вредными условиями труда и на рабочих местах, непригодных для работы из-за климатических условий, а также для специалистов, работающих в освобождённых территориях Азербайджанской Республики» (далее — «Решение»).
Сотрудница с почасовой тарифной ставкой 20 манатов, работающая 70 км от берега Каспийского моря, выполняет свои трудовые обязанности 9 часов, на 1 час больше нормы рабочего дня. Расчёт оплаты проводится следующим образом:
Минимальный размер повышения (коэффициент) к тарифной (должностной) зарплате работников, занятых на объектах, расположенных в Каспийском море, определяется в зависимости от условий связи с берегом. Согласно Решению, минимальный коэффициент для сотрудников, работающих в 70 км от берега, установлен равным 1,75.
Сверхурочная оплата: 20 * 2 = 40 манатов
Сверхурочная оплата за работу в тяжёлых условиях: 40 * 1,75 = 70 манатов
Полная оплата за день: 20 * 8 * 1,75 + 70 = 350 манатов
Та же сотрудница выполняет работу в ночное время:
Сверхурочная оплата: 20 * 2 = 40 манатов
Сверхурочная оплата за работу в тяжёлых условиях: 40 * 1,75 = 70 манатов
За работу в ночное время: 70 * 20 / 100 = 14 манатов
Полная оплата за день: 20 * 8 * 1,75 + 70 + 14 = 364 манатов
При применении суммированного учёта рабочего времени норма рабочего времени для расчётного периода корректируется с учётом часов работы, совпадающих с периодами отпуска, временной нетрудоспособности или получения компенсации в виде среднего заработка. Иными словами, норма рабочего времени для расчётного периода уменьшается на количество рабочих часов, приходящихся на эти периоды согласно графику смен. В конце расчётного периода для определения сверхурочных часов фактически отработанные часы вычитаются из скорректированной нормы рабочего времени.
Предприятие установило суммированный учёт рабочего времени на годовой период, охватывающий с 1 января 2024 года по 31 декабря 2024 года. По календарю общая норма рабочего времени за этот период составляет 1901 час. Сотрудник фактически отработал 1920 часов в течение этого периода. Кроме того, сотрудник находился в ежегодном отпуске 10 календарных дней (всего 80 часов) в течение расчётного периода.
Расчёт сверхурочных часов:
Норма рабочего времени в 1901 час корректируется с учётом 80 часов, совпавших с периодом отпуска, что даёт норму 1821 час.
Сверхурочные часы составляют: 1920 − 1821 = 99 часов сверхурочной работы.
Приведённые выше иллюстрации и примеры расчёта зарплаты в Азербайджане не должны рассматриваться как рекомендации или советы. Содержание данного руководства по зарплате разъясняет общие принципы регулирования заработной платы в Азербайджане, при этом могут возникать исключения и специфические ситуации для отдельных случаев. Для профессионального расчёта заработной платы необходим вовлечённый эксперт в каждом конкретном случае.
Контакты для уточнения правил расчёта заработной платы или запроса услуг по зарплате в Азербайджане:
[email protected]; +994 50 289 89 73
Могут ли иностранцы покупать недвижимость в Азербайджане?
В этой статье мы кратко излагаем основные важные правила, касающиеся корпоративного подоходного н...
