В Налоговый кодекс и Закон «О таможенном тарифе» внесены изменения

В Налоговый кодекс Азербайджанской Республики и Закон «О таможенном тарифе» внесен ряд важных изменений. Нововведения вступают в силу с 1 января 2026 года, а некоторые положения будут внедряться поэтапно до 23 августа 2026 года.

Изменения в основном охватывают правила учета налогоплательщиков, налог на доход (прибыль), НДС, акцизный налог и освобождение от таможенных пошлин.

Налоговый учёт нерезидента по электронной торговле

Обновлены правила постановки на налоговый учет нерезидентов, занимающихся электронной торговлей. Если ранее нерезиденты ставились на учет за работы и услуги, оказываемые резидентам, то согласно новым правилам это понятие уточнено: данное требование теперь распространяется на работы и услуги, оказываемые лицам, не состоящим на учете в налоговых органах.

Кроме того, для нерезидентов вводится механизм как обязательной, так и добровольной регистрации. Если доход нерезидента от услуг, оказанных в рамках электронной торговли лицам, находящимся в Азербайджане, превышает эквивалент 10 000 долларов США в течение календарного года, он обязан встать на электронный налоговый учет в течение 30 дней с даты превышения лимита.Нерезиденты, чей оборот не превышает указанный предел, могут пройти регистрацию добровольно.

Нерезиденты, вставшие на учет в таком порядке, обязаны уплачивать НДС в бюджет за каждый отчетный период не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным.

Также уточнен перечень услуг, предоставляемых в рамках электронной торговли. Согласно изменениям, не считаются работами (услугами), оказанными в порядке электронной торговли:

• консультационные, юридические, финансовые, бухгалтерские, дизайнерские и инженерные услуги, предоставляемые посредством электронной почты и других интерактивных средств;
• услуги по обучению и тренингам, проводимым в режиме реального времени через интернет;
• онлайн-бронирование билетов на научные, образовательные, культурные, спортивные и развлекательные мероприятия.

Согласно дополнению в статью 34.8.3 Налогового кодекса, государственные органы (учреждения), юридические лица с контрольным пакетом акций у государства, а также публичные юридические лица, созданные от имени государства, при постановке на учет, реорганизации или снятии с учета будут мониториться. Информация о них (наименование, ИНН и банковские счета) будет ежемесячно формироваться Государственной налоговой службой и представляться в Министерство финансов АР до 15 числа следующего месяца.

Кроме того, в соответствии со статьей 35.2-1, при постановке указанных структур на учет информация об их банковских счетах будет направляться в Министерство Финансов в электронной форме в течение 1 рабочего дня с момента поступления данных в налоговый орган.

Освобождения от подоходного налога и налога на прибыль

В связи с проведением в Азербайджане 13-й сессии Всемирного форума по урбанистике ООН (WUF13), ряд доходов освобожден от налогообложения:

Доходы нерезидентов – физических лиц, привлеченных к поставке товаров, выполнению работ и оказанию услуг в рамках форума, освобождаются от подоходного налога сроком на 1 год, начиная с 1 сентября 2025 года.Выплаты роялти нерезидентам и доходы нерезидентов – юридических лиц от работ и услуг, связанных с форумом, также освобождаются от налога на прибыль сроком на 1 год с 1 сентября 2025 года.

Изменения в льготах и освобождениях от НДС

Согласно изменениям по НДС, импорт раритетных автотранспортных средств (в количестве не более 1 единицы на человека в год и не более 10 единиц по стране в целом) освобожден от НДС.Работы и услуги, выполняемые нерезидентами на основании договоров с Государственным комитетом по градостроительству и архитектуре в связи с форумом WUF13, а также импорт товаров на основании подтверждающего документа от данного комитета, освобождаются от НДС на 1 год (с 1 сентября 2025 года).На основании подтверждающего документа Министерства культуры Азербайджанской Республики освобождается от НДС импорт произведений искусства, коллекционных и антикварных предметов (список кодов ТН ВЭД определяется Кабинетом Министров).

Освобождения от акцизов и таможенных пошлин

На основании подтверждающего документа Министерства культуры Азербайджанской Республики импорт раритетных автотранспортных средств (1 единица на лицо в год, максимум 10 единиц по стране) освобождается от акцизного налога и, согласно изменениям в законе «О таможенном тарифе», от таможенных пошлин.