В связи с COVID-19 приняты поправки к Налоговому Кодексу и Закону о Социальном страховании

 

В связи с распространением пандемии коронавируса в Азербайджанской Республике и применением специального карантинного режима было принято решение применить временный налоговый режим на период 1 год с 1 января 2020 года, и были внесены изменения в Налоговый Кодекс и Закон о Социальном страховании соответственно.

 

Согласно решению, льготы и льготы, предоставленные в соответствии с временным налоговым режимом, были применены к налогоплательщикам, затронутым изменениями.

 

Список пострадавших налогоплательщиков определено  следующим образом:

 

1) Внутренние пассажирские перевозки автомобильным транспортом (включая такси);

2) Деятельность гостиниц и других объектов гостиничного типа в качестве средств размещения;

3) Туроператорская и турагентская деятельность;

4) транспортировка и (или) доставка товаров под заказ, в том числе продуктов питания, продуктов питания и непродовольственных товаров от продавцов к покупателям;

5) деятельность общественного питания;

6) организация выставок, сценических, развлекательных (игровых), кинотеатров, театральных, музейных и концертных залов;

7) деятельность спортивных и оздоровительных учреждений;

8) деятельность учебных (образовательных) курсов повышения квалификации, внешкольных образовательных учреждений, психологических центров;

9) Другие сферы деятельности, которые полностью или частично ограничены Кабинетом Министров в целях обеспечения здоровья и безопасности населения в связи с распространением пандемии коронавируса.

 

 

Налоговые льготы и избавления, применяемые к затронутым налогоплательщикам в соответствии с Налоговым Кодексом на срок 1 год, следующие:

 

• Освобождение от текущих налоговых платежей и выдача соответствующих сертификатов, связанных с подоходным налогом и налогом на имущество;
• Упрощенная налоговая ставка для микро предпринимателей снижена с 2% до 1%;
•  к 1 сентября микро предприниматели представляют налоговые декларации о подоходном налоге и налоге на имущество за 2019 год, упрощенном налоге за 1-й и 2-й квартал 2020 года и оплачивают рассчитанные налоговые платежи;
• Налогоплательщики, не являющиеся микро предпринимателями, уплачивают рассчитанные налоговые платежи в отношении декларации о подоходном налоге и налоге на имущество за 2019 год не позднее 1 сентября;
•  полное освобождение от налога на имущество и землю на 2020 год;
•  С даты применения исключений  налоги, уплаченные за текущий год, включая налоги, уплаченные за последующие периоды, пересчитываются, а уже уплаченные суммы относятся на выплаты за последующие месяцы.
• 75% прибыли (дохода) за 2020 год независимо от критериев предпринимательства;
• 50-процентная скидка на сумму упрощенного налога для налогоплательщиков, осуществляющих внутренние пассажирские перевозки (включая такси) автотранспортом, которые считаются упрощенным налогоплательщиком;
•  применяется 50% льгот по упрощенному налогу, и эта сумма уменьшается с 8% до 4% для налогоплательщиков, занятых в сфере общественного питания;
•  Для обеспечения здоровья и потребностей населения в необходимых продовольственных товарах во время временного налогового режима ввоз товаров (товаров), перечень которых утверждается органом, определяемым соответствующим органом исполнительной власти, освобождается от НДС;
•  Воздушные суда, используемые авиаперевозчиками для перевозки пассажиров в режиме временного налогообложения, освобождаются от налога на имущество;
•  Налоговая ставка по подоходному налогу за аренду недвижимости, арендуемой у лиц, затронутых пандемией, снижена на 50 процентов, с 14 до 7 процентов;
•  Проценты, начисленные на невыплаченные налоги, пенсионный фонд социального страхования и суммы страхования по безработице, переносятся с 1 апреля 2020 года на 1 января 2021 года;
•  испорченные продукты питания и полуфабрикаты, приобретенные для предприятий общественного питания, не считаются налогооблагаемой операцией до 1 января 2021 года;
•  Право лиц, занятых в сфере общественного питания и плательщиков НДС, выбирать упрощенный метод налогообложения на 2020 год продлено до 1 сентября 2020 года;
•  Расходы налогоплательщика на необходимые профилактические мероприятия, в том числе дезинфекционные мероприятия, проводимые налогоплательщиком в целях защиты жизни и здоровья населения в течение определенного 1 года и документально подтвержденные соответствующими документами, вычитаются из дохода без ограничений.

 

Согласно изменениям в Закон о Социальном страховании:

 

Следующие  концесси предоставленные с 1 апреля 2020 года по 1 января 2021 года:

 

• Плата за обязательное государственное социальное страхование в сфере строительства и торговли рассчитывается в размере 25 процентов от минимальной месячной заработной платы;
• В других областях плата за обязательное государственное социальное страхование будет рассчитываться в размере 15 процентов от минимальной месячной заработной платы;
• Коэффициенты, применяемые в регионах, учитываются при расчете обязательного государственного социального страхования;

 

С 1 января 2021 года по 1 января 2026 года обязательные взносы государственного социального страхования будут рассчитываться следующим образом:

• Плата за обязательное государственное социальное страхование в сфере строительства и торговли рассчитывается в размере 50 процентов от минимальной месячной заработной платы;
• В других областях плата за обязательное государственное социальное страхование будет рассчитываться в размере 25 процентов от минимальной месячной заработной платы;
• Коэффициенты, применяемые в регионах, учитываются при расчете обязательного государственного социального страхования;

 

 

Следующие нижеприведенные поправки действительны до 1 января 2026 года:

 

• Для лиц, занимающихся хостингом, музыкой, танцами, комедиями и другими подобными видами деятельности на свадьбах, вечеринках и других мероприятиях - плата за обязательное государственное социальное страхование устанавливается в размере 5 процентов от минимальной месячной заработной платы.
•  Для деятельности в области фотографии, аудио-видеоуслуг (кроме фотостудий) - обязательный взнос государственного социального страхования устанавливается в размере 5 процентов от минимальной месячной заработной платы.
•  Для сапожников, лиц, занимающихся парикмахерскими, лиц, занимающихся пошивом одежды, услуг по ремонту часов, телевизоров, холодильников и других бытовых приборов - плата за обязательное государственное социальное страхование определяется как 3 процента от минимальной месячной зарплаты
•  Домработницы в частных домах и квартирах, уход за пациентами, престарелыми и детьми, няней, личным водителем, уборкой дома, садовником, поваром, охранником и обслуживающим персоналом (официантами) - плата за обязательное государственное социальное страхование определяется как 3 процента от минимальной месячная зарплата.
•  Для адвокатов, независимых аудиторов и бухгалтеров - плата за обязательное государственное социальное страхование определяется как 10% дохода после вычета расходов.
• Плата за обязательное государственное социальное страхование в сельском хозяйстве определяется:

• в размере 2 процентов минимальной месячной заработной платы на каждого члена семьи физических лиц, использующих сельскохозяйственные угодья, принадлежащие им до 5 га;
• в размере 6 процентов минимальной месячной заработной платы на каждого члена семьи лиц, использующих сельскохозяйственные угодья от 5 до 10 га, которыми они владеют;
• в размере 10 процентов минимальной месячной заработной платы на каждого члена семьи физических лиц, использующих сельскохозяйственные угодья, принадлежащие им более 10 га.

• Отчеты социального страхования, представленные землевладельцами, заменяются фиксированными квитанциями.

 

Следующие виды доходов были добавлены к видам доходов, которые не включают исчисление платы обязательного государственного социального страхования:

 

• Возмещение фактических командировочных расходов, а также ежедневных платежей или других деловых расходов (расходы на транспортировку гостей к месту встречи и обратно, организация банкетов для гостей в заведениях общественного питания, а также расходы на покупку готовых блюд для эти события и гонорары переводчиков, участвующих в заседаниях) для членов плавучей бригады вместо транспортных расходов на морском транспорте, определяемых органом, назначаемым соответствующим органом исполнительной власти;
•  доходы, полученные страховщиком в результате социальных расходов работников, а также средства, выплаченные третьим лицам;
•  Доходы, не связанные с занятостью и предпринимательской деятельностью, за исключением авторских отчислений.